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财务管理:迈向世界级企业的通天塔
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财务管理:迈向世界级企业的通天塔
  www.shenji.org  中国审计教育网  2007/12/1  我要纠错
 
      4月14日,河北邯郸农行金库发生特大盗窃案,被盗现金近5100万元。此案轰动全国,银行财务管理问题也成了业界关注的焦点。上海国家会计学院CPA研究中心吴建友博士对《第一财经日报》分析说,这就是财务管理出现巨大漏洞导致的,如果不是有关财务制度形同虚设,怎么可能发生这样的事?

  贪大导致财务风险

  不久前召开的2007国际品牌高峰论坛上,上海交通大学品牌研究中心主任余明阳教授表达了他的观点,中国企业必须先做长,再做强,然后做大。但很多企业往往一开始就贪大,这种思路指导下的财务管理,必然带来巨大的风险,最后走向毁灭。

  吴建友博士认为,企业做大关键是业务先做好,四川托普、德隆集团都是多元化的典型,它们提供了前车之鉴,只考虑做大,不考虑风险,财务风险控制薄弱。企业业务基础打扎实,这样才能真正做大做强,否则只是吹起来的肥皂泡,光鲜一刻,很快破灭。德隆迅速扩张,唐氏兄弟虚荣心膨胀的同时,德隆大厦已摇摇欲坠。企业要建成万丈高楼,业务基石首先必须稳固。

  吴建友打了个比方,业务是基础框架,财务管理是装修,装修再豪华漂亮,框架不结实,大厦必然有一天轰然倒塌。这方面500强公司做得好,他们风险控制力度大,财务管理扎实。而中国企业理念上确实有差距,证券市场火爆,就将资金大量投进股市,忽略了主业,这是不对的。

  深圳万德莱也是没做强先做大的典型案例,这家企业曾经是成长企业中的佼佼者,为了登上创业板,在短短两三年时间,进行了超常的快速扩张,通过银行贷款及其他借款,扩大业务规模,收购其他产品和公司,企图创造一个实力与速度都更诱人的王国。然而,由于管理能力跟不上发展速度,其投资的项目多数失败了,还没来得及上市,就由于大面积亏损,资不抵债,快速地走向破产。

  利润与风险的完美平衡

  很多较大型的企业在发展到一定阶段后,由于种种原因走向衰败甚至破产消灭,这些企业有的是在财务发展战略上出了问题,有的则是在具体的战术执行层面上制度不健全或操作不当造成的。

  吴先生是浙江某上市公司董事副总经理,主管财务。他认为,中国70%的企业财务管理人员观念落后,采取落后的管理方式,这方面跨国公司要先进得多。会计核算与财务管理要分开看,前者是一般财务人员做的事情,后者是企业高层考虑的问题,前者的活动为后者决策提供基础数据。目前大多数中小企业将精力集中在成本控制和筹资上,根本谈不上真正的战略层面的财务管理,即企业价值最大化。

  在吴先生看来,企业财务管理很重要的一点是掌握盈亏平衡点,然后据此确定生产规模和销售规模。他表示,企业财务管理实质是在企业利润和风险间寻求完美平衡,让企业经营效率最高,不浪费一分钱,如果一个项目亏损,还不如停掉。企业发展阶段不同,财务管理战略也会不一样,发展阶段肯定会有一个扩张性的时期,但必须以保障安全为前提,盲目做大必然带来无效扩张。比方说,销售量如果50%甚至100%地增长,但利润却没有增加,原地踏步,人力和资产的投入必然在增长,这种情况下企业的增长其实是负的。

  战略上,如果一个企业的财务战略规划不当,势必会造成财务风险或者财务周转上的困难,财务风险过高或者周转困难最终都可以置企业于困境或停止经营。在这种情况下,一个企业的管理者往往很难将企业起死回生,财务管理也势必行走在企业破产的边缘,德隆集团就是如此。如何能在发展的过程中消灭不可持续因素,或者将这些因素消灭在萌芽的状态,以保证企业的可持续发展,保障财务管理畅通持续,也是财务管理的最大挑战之一。但在目前多数的中国企业里,财务管理往往不能被提到战略的高度上来。

  在战术层面上,一个企业的内部控制程序或者其他环节出了问题,日积月累,由少至多,一旦爆发危机,财务管理的巨大漏洞也会让一个企业遭受巨大创伤而轰然倒塌,像著名的中航油事件,就是战术执行层面出问题的典型代表。中航油的业务程序和控制程序所存在的巨大问题和漏洞,是造成中航油巨亏的最直接的原因。

  一个企业执行层面上的疏忽或者遗漏,在一定的内外条件下,会给企业造成巨大伤害乃至毁灭这个企业,企业在发展的过程中,要持续下去,才会有财务管理来不断推动企业往前发展,最终做大做强。同时,在执行层面上从小处着手,大处着眼,防微杜渐,为企业保驾护航,让企业永远可持续发展,是财务管理最大的挑战之一。


来源:中国审计教育网  作者:admin  
 
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