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大数据技术在现代审计中的应用
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大数据技术在现代审计中的应用
  www.shenji.org  中国审计教育网  2017/12/14  我要纠错
 
摘要:随着时代的进步,科学技术的快速发展,大数据带来新一轮信息文化革命,引发了审计目标、审计内容、分析技术和审计思维的转变,对现代审计产生了极大的影响,并且对未来的审计信息化的进程也将产生巨大的促进作用。本文首先对大数据的特点和大数据对审计的影响进行分析,然后分析大数据在现代审计中的方式和具体途径,最后阐述大数据技术在现代审计中的具体应用。
关键词:大数据技术;现代审计;
当今信息技术的发展,数字化、信息化等现代化管理手段在审计中全面应用,产生了海量的信息数据,为审计工作的发展带来机遇和挑战。然而,仅仅基于数据的查询、对比等方式已无法满足现代审计的要求,需要一种新的数据分析技术处理海量数据,并从中抽取有价值的潜在信息,即大数据技术。
1、大数据环境下的数据分析
1.1大数据的特点
大数据是随着计算机迅速发展而诞生的一种新型的概念,它是有超大量数据集组成,这些数据集的大小往往超出人们的想象。在一般情况下,大数据有四个主要的特征。第一,数据量大。一方面,非结构化数据的量比结构化数据增长快;另一方面,非结构化数据的计算量巨大。第二,数据种类多。大数据形式多样,如图像、文本、音频、视频等。第三,对数据处理的速度要求极快。数据流成为高速实时数据流,需要快速、持续的实时处理。第四,数据的真实性。计算处理后的数据必须要能够保证其结果的真实性和可靠性,为后续的数据建模分析提供有效的依据。
1.2大数据对审计工作的影响
进入数据密集型的科学阶段与之相随的便是大数据时代的到来。大数据时代的来临为各行各业提供了机遇同时也带来了挑战。目前,大数据的研究和使用已经成为国内外关注的热点,也引起了世界各国对大数据研究的高度重视。与传统的审计模式相比,大数据模式下进行数据分析能够避免从局部到整体的抽样局限性所带来的未知风险,使得数据分析工作更加准确,并保持数据的真实性,促使数据分析工作能更加全面、有效、接近真实。
在大数据环境下开展大数据的审计工作,需要有更多更有效的智能技术,然而传统的人工处理和批量处理数据的方法远远无法满足要求。大数据技术的发展能够帮助审计工作人员更快的捕捉到有价值的信息,达到实时分析的要求,有效提高审计工作的效率。
2、大数据审计的方式和途径
2.1应用大数据分析技术,实现审计方法从数据验证性分析向数据挖掘性分析的转变
传统的计算机审计,是通过电子数据采集转换对数据进行验证,通过查询分析、多维分析等方法进行数据分析。而应用大数据分析技术,能够使审计数据分析逐步由传统的验证性分析转向挖掘性分析。利用大数据分析技术和模型,从大量的数据中发现蕴涵的数据模式和规律,包括分类分析、聚类分析、关联分析和序列分析等。其中分类分析是根据数据的属性不同分为不同的类别;聚类分析是根据数据的相似性原则,将同类数据差别缩小,不同类数据差异尽可能大;关联分析可发现隐藏在数据间的相关关系;序列分析可研究在不同时间段数据之间的关系,所以利用大数据技术能够促进现代审计的发展。
2.2应用大数据分析模式,实现审计方式从发现问题向风险预警转变
传统的审计工作以发现问题为主,对经济形式进行预测分析的能力较弱,往往会等到事件发展到一定的规模,才开始对数据进行分析研究,具有一定的滞后性。而大数据技术可以通过对跨领域的大规模经济数据进行分析和预测,还可以利用搜集到的数据对未来的经济环境进行预测,以便能及时发现问题,并提前做好准备。
2.3应用大数据审计作业平台,实现单机审计向云审计转变
以大数据为中心建立一个“云审计”的平台,可以保留需要进行审计的数据,并且能够实现远程存储,也可以在不同的地点进行移动计算,这样可以增强审计的可控性,促进了审计的进步,实现审计成果共享的目标。其次,应完善联网审计系统,实现各行业和部门的实时监督。再次,应建设审计数据综合分析平台,运用大数据技术,加大各数据间的综合对比和关联分析,提高查核问题的能力。
2.4构建专业的审计分析队伍,实现传统纸质账本审计向大数据审计转变
审计工作需要在组织、人员、思维等方面进行转变。在组织方式上,尝试无项目审计,依托审计数据中心积累的数据资源,进行对比分析,从数据中找出审计疑点和线索 。在人员结构上,不断加强对大数据先进理念和技术的学习,掌握大数据分析的方法,提升审计人员的综合素质。在思维方式上,培养“数据先行”意识,全面深化大数据技术在审计中应用。所以在以后的发展过程中,构建专业的分析队伍能够促进大数据技术的更好应用。
3、大数据技术在现代审计中应用
3.1创建大数据工作模式,执行审计全覆盖
在现代审计中,大数据技术能够创新审计的工作方式,实行不同的审计小组人员负责不同的审计工作,来实现审计全覆盖的目标。领导小组负责审计方案的制定及决策;数据小组由审计能手和计算机能手,具体负责审计实施,筛查审计疑点和线索;问题核查组由审计一线人员组成,负责实地延伸核查。例如,在同级审计项目中,需要采集各部门的预算执行审计相关数据,可利用大数据分析技术通过对数据的集中分析,找出问题,根据问题制定有效的解决方式;通过对数据的宏观整体分析,从而减少问题的发生,也能够创新审计方式。
3.2应用数据分析作业平台,开展跟踪审计
利用大数据技术建立一个有效的工作平台,可以提高审计工作的效率,同时也够进行跟踪审计,及时发现审计过程中的问题,并在之后继续进行跟踪监督和管理,有效满足时刻审计的要求。在财政审计中,运用部门预算执行分析平台,将独立、分散的各部门数据进行标准化整理,同时与执行数据进行有效的整合,实现各资金的横向关联,对整体的资金分配结构有一个很好的把控,所以数据分析作业平台为跟踪审计提供支持,实现审计监督全覆盖。
3.3多领域数据融合,开展经济责任审计
运用大数据审计技术可以进行关联分析,找出数据间的联系,发现审计疑点。在经济责任审计中,可利用财政培训等数据,进行纵向对比、横向关联分析。例如,可将城镇居民医保、城镇职工医保、新农合的等信息进行综合分析,检查是否有重复报销、虚假报销的情况,在多领域数据融合的情况下可以开展经济责任审计,并对经济责任进行有效分析。所以大数据在审计中的应用审计是非常广泛的,对经济责任有良好的审计效果。
3.4深入挖掘数据,开展宏观经济形式预测
在大数据技术的审计过程中,利用数据仓库可以对大量数据进行分析处理,利用数据挖掘能够挖掘出隐藏的数据关系,还可以运用回归分析等统计方法,分析数据的趋势变动和数据之间的关系,发现总体情况和规律,进而揭示体制机制问题。利用大数据技术,深入挖掘数据,对国家经济形势有更好的预测和把控,从而保障整体审计目标的实现。
4、结语
大数据技术的发展为现代审计带来了机遇和挑战,对未来的审计工作提出了更高的要求,也为审计工作提供了工具,促进审计工作的有效全面进行,不断提升大数据技术在现代审计中的应用。
 
参考文献:
[1]  怀进鹏.大数据是国家战略资源[J].中国经济和信息化,2013(8):49
[2]  赵小雨.浅析大数据环境下审计技术方法应用[J].经济管理,2016(3):225-235
[3]  秦荣生.《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》学习笔谈摘要[J].审计研究,2016(1):3
[4]  胡珊珊.数据挖掘技术在现代审计中的应用研究[J].老区建设,2015(8):44-45

来源:保山市审计局  作者:李红霞  编辑:jigang   
 
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