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粮仓捉“鼠”记——江苏徐州贾汪区审计局查处一起集体私分公款、个人贪污案
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粮仓捉“鼠”记——江苏徐州贾汪区审计局查处一起集体私分公款、个人贪污案
  www.shenji.org  中国审计教育网  2008/10/27  我要纠错
 

  2007年末,江苏省徐州贾汪区检察院根据该区审计部门移交的案件线索,对该区某粮食企业负责人的严重经济问题进行立案查处,收缴违法所得21万元,负责人李某被刑事拘留。这是该区开展经济责任审计工作以来,查处的最大一起经济案件。

  深挖细剖 疑点初现

  2007年7月,贾汪区审计局受区委组织部门委托,对区粮食局局长实施任中经济责任审计。粮食系统下属单位多,遗留问题难,审计人员通过内部控制制度调查、座谈了解,把粮食局下属某企业确定为审计重点。

  从账面上,审计人员发现,该单位绝大部分购销业务都是通过预收账款科目核算的,通常是一收一支,把预收账款冲平;从记账凭证附件看,购销业务缺乏原始凭据支持,涉及到资金没有银行单据;面对审计的疑惑,被审计单位主管会计百般狡辩,但始终无法提供合情合理的解释,并且该企业的过磅管理员和企业负责人还是直系亲属关系;种种异常现象,引起了审计高度警觉。

  审计调整思路,准备从被审计单位的业务单位调查入手,查清预收账款科目下业务的真实、合法性,审计人员从预收帐款的业务中筛选重要疑点,为下一步调查作准备。

  追踪调查 显露端倪

  俗话说“粮食单价不过厘”。因为粮食买卖发生的数量较多,单价高低一厘的误差就可以产生较大的金额。审计人员首先把一笔购入赣榆县某粮库150万斤稻谷作为重点进行审计调查。审计人员冒酷暑直奔赣榆县,在有关部门的配合下,调阅了赣榆县某粮库业务记录,发现该单位入帐销售单价和贾汪粮食企业的单价不符,低于贾汪的入帐单价,显然,贾汪粮食企业通过虚增购入单价,套取差价2万余元。

  被审计单位既然与国企单位交往中如此胆大,那么在与私企的业务中是否隐藏更大的“猫腻”呢?经过慎密的思索、分析,审计人员怀着初战告捷的信心,马不停蹄,掉转“枪口”下沛县,寻找另一家业务单位——某个体稻谷加工厂。

  在与个体老板交谈中,老板吞吞吐吐,一会说私企没有账簿,时间长记不得了,一会说与被审计单位业务正常,没有问题。根据个体老板说话时心神不定的表情,审计人员判断老板心有顾虑,同时老板在说话时,其老婆手扯老板衣角的微妙动作也被审计人员收在眼中。谈话3个多小时毫无进展,事情一时陷入僵局。

  审计人员回到单位,及时把有关情况向领导作了汇报,领导指示要想法设法打开个体老板的心理防线。审计人员决定再下沛县,在审计人员强大的思想攻势和真诚态度面前,老板心理开始动摇,看到审计人员连中午饭也顾不上吃,终于交代了实情,并提供了重要的原始合同和购销单据。在与个体老板的业务交往中,被审计单位采取虚增购价入帐、虚减销价入账的做法,套取资金3万余元,此外,被审计单位负责人还收受“回扣”5000元。

  审检联手 扩大战果

  在掌握了第一手资料、证据后,审计局当晚召开紧急会议,经过研究,决定移交案件线索,立即邀请检察部门接手办理。

  贾汪区检察院在充分了解案情后,认为证据比较充分,决定提前介入,和审计人员组成调查组,共同办案。调查组迅速采取措施,先后对企业负责人李某和会计、出纳等三人进行审讯。在铁的证据面前,所有的抵赖都是无用的,企业负责人和会计不得不交代了自己的问题。自2005年至2007年6月,该单位负责人伙同主管会计、出纳一起通过采取虚增粮食收购价格、虚列卸车费、虚列工程造价等多种手段套取公款40万元,私设小金库,款项主要用于企业发放福利、招待送礼、集体私分等违规支出,其中,李某和两名会计合伙私分小金库款项8万元,此外,李某还交代了其他收受贿赂等犯罪行为。

  目前,该案件中两名会计人员已受到行政处分,李某被检察院提起诉讼,等待他的必将是法律的制裁。(李修虎 张有力)


来源:江苏省徐州市贾汪区审计局  编辑:boys   
 
 
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